Lohnsteuerhilfevereine

Lohnsteuerhilfevereine dürfen im Rahmen ihrer Beratungskompetenzen bei Übungsleitern nur tätig werden, sofern die Einnahmen die Höhe der steuerfreien Einnahmen nach § 3 Nummer 26 EStG nicht übersteigen (in 2024 derzeit 3.000 €). Werden einzelne Vollmachten aus Ihrer Sicht zu Unrecht zurückgewiesen, ist dies regelmäßig auf das Vorhandensein von betrieblichen Grundkennbuchstaben zurückzuführen. Bitte wenden Sie sich an das zuständige Finanzamt zur Überprüfung der gespeicherten Grunddaten. 

Lohnsteuerhilfevereine sind nach der bestehenden Gesetzeslage nicht befugt, für ihre Mitglieder steuerliche Hilfeleistung in Bezug auf das ab dem Jahr 2025 geltende Grundsteuerrecht zu erbringen.

Da jedoch davon auszugehen ist, dass Mitglieder, insbesondere wegen der elektronischen Abgabeverpflichtung, auf die Beratungsstellen zukommen werden, wird auf Anregung und im Einvernehmen mit dem Bundesverband der Lohnsteuerhilfevereine e. V. (kurz BVL e.V.) folgende Vorgehensweise als zulässig angesehen:
 

1. Die Mitglieder dürfen die technische Ausstattung der Lohnsteuerhilfevereine (das heißt den „Mein ELSTER“ - Zugang) nutzen, um über das Elster-Zertifikat der Beratungsstelle ihre oben genannten Erklärungen elektronisch zu übermitteln.
2. Eine rechtliche Beratung hinsichtlich der Grundsteuer ist nicht zulässig. Aus diesem Grund darf keine Hilfestellung bei der Eingabe der erforderlichen Angaben in der Erklärung erfolgen.
3. In der Folge ist weder eine Prüfung des Feststellungsbescheids noch die Einlegung gegebenenfalls erforderlicher Rechtsmittel durch den Lohnsteuerhilfeverein zulässig.
4. Bei entsprechendem Beratungsbedarf sind die Mitglieder der Lohnsteuerhilfevereine an die steuerberatenden Berufe zu verweisen.
5. Für die Nutzung der technischen Ausstattung werden keine zusätzlichen Gebühren erhoben.
6. Die Mitglieder bestätigen auf dem Ausdruck, mit dem die Übermittlung der Erklärung durch eine entsprechende Transfernummer mitgeteilt wird, die eigenständige Eingabe durch ihre Unterschrift.

Seit April 2024 können auch Lohnsteuerhilfevereine elektronisch Vollmachten für nicht-natürliche Personen übermitteln und so als steuerlich Vertretende für das Feststellungsverfahren tätig werden.

Bei Anlegen einer Vollmacht ist unter "nicht natürliche Person" der Firmenname zu erfassen.

Umsätze im Sinne des § 4 Nummer 12 Satz 2 UStG, die ein Kleinunternehmer im Sinne des § 19 UStG ausführt,  sind seit dem 1. Januar 2025 umsatzsteuerfrei. Eine Beratung durch einen Lohnsteuerhilfeverein bzgl. der Kleinunternehmerregelung oder dessen Verzichts darf nicht erfolgen. 

Es greift immer der Stand des Steuerkontos, der bei Erstellung des Bescheides gespeichert ist. Das bedeutet, am Rechentermin (in der Regel 10 Tage vor dem Bescheiddatum) wird die Adressierung vorgenommen, wie sie im Steuerkonto gespeichert ist. 
Ist eine Vollmacht bereits widerrufen, ergeht der Bescheid an das Mitglied. 
Ist bereits eine neue Vollmacht im Steuerkonto gespeichert, so wird der Bescheid an den neuen steuerlichen Vertretenden versendet, wenn die neue Vollmacht keine Einschränkungen aufweist.

1.      Der verstorbene Ehepartner hat bereits eine Vollmacht erteilt. Diese Vollmacht besteht über den Tod hinaus. Es ist nichts zu veranlassen.

2.      Es besteht noch keine Mitgliedschaft. In diesem Fall müssen zwei inhaltsgleiche Vollmachten eingeholt und übermittelt werden. Für den Verstorbenen ist die Vollmacht vom Rechtsnachfolger (Erben) zu unterschreiben.

Die VN-ID können Sie den Auszügen aus dem Verzeichnis der Lohnsteuerhilfevereine entnehmen. Sollte Ihnen kein aktueller Auszug vorliegen, so wenden Sie sich bitte an ihre zuständige Aufsichtsbehörde und lassen sich die VN-ID erneut zukommen.

Der Qualifizierungscode wird postalisch an die in der Verwaltungsdatenbank ADLER hinterlegte Adresse des Lohnsteuerhilfevereins gesendet. 

Bitte treten Sie über das KontaktformularÖffnet sich in einem neuen Fenster mit dem ELSTER-Support in Verbindung.

Vermutlich wird Ihnen die folgende Fehlermeldung angezeigt:

"Es ist ein Fehler aufgetreten. 370105016: Die Beratungsstelle befindet sich nicht im Status "aktiv."

Für diese Beratungsstelle wurde noch kein Beratungsstellenleiter qualifiziert. Diese ist zwingend zu durchlaufen, um auch die Qualifizierung als Beratungsstellenmitarbeiter vornehmen zu können.

Bitte treten Sie über das Kontaktformular mit dem Team der Vollmachtsdatenbank in Verbindung.

Das Rollenkonzept sieht die Funktionen

1. Vorstandsvorsitz (VV)
2. Beratungsstellenleiter (BStL) sowie
3. Beratungsstellenmitarbeiter (BStMA)

vor. Folgende Aktionen sind abhängig von der jeweiligen Funktion möglich:

Qualifizierungsverfahren

• Antrag / Entzug für eigene Rolle (VV; BStL; BStMA)
• Freischaltung / Ablehnung / Entzug Rolle BStL (VV)
• Freischaltung / Ablehnung / Entzug Rolle BStMA (BStL)
• Löschen von Benutzerkonten (VV)

Anzeige

• Anzeige der Rechte des Datenabrufs (eDaten / Steuerkontoabfrage) (VV, BStL, BStMA)
• Vollmacht-Details anzeigen (VV, BStL, BStMA)
• Hinweis-Historie anzeigen (VV, BStL, BStMA)

Vollmacht

• Anlage / Bearbeiten der Vollmacht (BStL)
• Widerruf der Vollmacht (VV, BStL)
• Umhängen der Vollmacht (VV, BStL)
• Anzeige der Vollmacht-Details (VV, BStL, BStMA)
• Anzeige der Hinweishistorie (VV, BStL, BStMA)
• Setzen / Ändern der Mail-Adresse für die DIVA-Teilnahme der BSt (BStL)

Abruf

• Sonstige Schreiben / DIVA-Bescheide abrufen (BStL, BStMA)
• eDatenabruf / Steuerkontoabfrage (BStL; wenn Untervollmacht angehakt wurde, dann auch der BStMA)
   

Das eigene ELSTER-Konto des Mitglieds ist unabhängig von der elektronischen Vollmacht für den Lohnsteuerhilfeverein.

Die entsprechenden Benachrichtigungen (zum Beispiel die Bereitstellung eines DIVA-Bescheids) zu den jeweiligen Vorgängen werden dem steuerlichen Berater entsprechend dem Umfang der eingereichten Vollmacht zugesandt. 

Die Benutzerkonto-ID finden Sie in "Mein ELSTER" > "Mein Benutzerkonto". Die Benutzerkontoinformationen werden auf der Seitenansicht im rechten Bereich in einem Kasten angezeigt.

s kann immer nur ein Beratungsstellenleiter qualifiziert sein. Das heißt, für die Funktion „Beratungsstellenleitung“ gibt es somit nur einen Stick.

Es besteht jedoch die Möglichkeit, beliebig viele Mitarbeiter für eine Beratungsstelle zu qualifizieren. Mit dem Stick eines Mitarbeiters können die Berechtigungen aus einer Vollmacht (Belegabruf und Steuerkontoabfrage) ausgeübt werden und auch DIVA-Daten abgerufen werden.

Einzig die Übermittlung von neuen Vollmachten kann nur über den Beratungsleiter-Stick vorgenommen werden. Innerhalb der Beratungsstelle muss der Arbeitsablauf entsprechend organisiert werden, sodass die Vollmachten nur über diesen Stick abgeschickt werden.

Erwerben Sie zunächst unter www.sicherheitsstick.deÖffnet sich in einem neuen Fenster einen neuen Stick.

Gehen Sie hierzu auf die Loginseite von ELSTER und wählen den Reiter "Mein Benutzerkonto" und "Zertifikatswechsel" an. Hier können Sie über "Wechsel des Signatursticks" den neuen Stick aktivieren. 

Es ist eine Zugangserneuerung durchzuführen. Gehen Sie hierzu auf die Loginseite von ELSTER und wählen den Reiter "Sicherheitsstick"Öffnet sich in einem neuen Fenster an. Über den Punkt "Sicherheitsstick verloren? Passwort vergessen?" kann eine Zugangserneuerung angestoßen werden.
Anschließend erhalten Sie die Aktivierungs-ID direkt per E-Mail. Zudem wird ein Schreiben mit Aktivierungs-Code postalisch versandt. Wenn dieses Schreiben vorliegt kann die Zugangserneuerung abgeschlossen und wieder Zugang zum Benutzerkonto erlangt werden.

Auch in den FAQs von ELSTER ist eine Anleitung zur Zugangserneuerung zu finden.

Gehen Sie hierzu auf die Loginseite von ELSTER und wählen den Reiter "Mein Benutzerkonto"Öffnet sich in einem neuen Fenster an. Unter "Login wieder ermöglichen" kann eine Zugangserneuerung angestoßen werden.

In diesem Fall muss für den betroffenen Account eine Zugangserneuerung über ELSTER durchgeführt werden und als neue Login-Option wieder „Sicherheitsstick“ ausgewählt werden. 
Diese verbirgt sich hinter „Zertifikatsdatei verloren oder Zertifikat abgelaufen? Passwort vergessen?“ auf dem Reiter "Sicherheitsstick"Öffnet sich in einem neuen Fenster.

Sie bekommen dann analog zur bereits erfolgten ELSTER-Registrierung die Aktivierungs-ID per E-Mail und den Aktivierungscode per Brief zugesandt. Im Anschluss kann der neue Stick als Login-Möglichkeit für den Account gesetzt werden.

Auf bestehende Vollmachten oder Berechtigungen hat diese Aktion keine Auswirkung.

Die aufsichtführende Stelle hat die Beratungsstelle (zum Beispiel aufgrund interner Prüfungen oder einer Aktenabgabe) gesperrt. Das bedeutet, dass alle Vollmachten weiterhin vorhanden sind und können, sofern erforderlich, widerrufen werden. Es ist jedoch kein Datenabruf sowie keine Aktualisierung und Übermittlung von (Neu-)Vollmachten möglich.

Bei der Löschung werden automatisch auch alle Vollmachten dieses Vollmachtnehmenden widerrufen.

Vollmachtnehmender ist der Verein. Das heißt, es können innerhalb des Vereins nicht mehrere Vollmachten unterschiedlicher Beratungsstellen für denselben Vollmachtgebenden existieren.

Hinweis:
Aktive Vollmachten können von einer Beratungsstelle auf eine andere umgehängt werden.

In folgenden Konstellationen ist der Belegabruf oder die Steuerkontoabfrage durch den Anwendenden nicht möglich:

• Die Berechtigung zum eDatenabruf / zur Steuerkontoabfrage wurde nicht freigeschaltet.
• Die Vollmacht beinhaltet nicht die Möglichkeit zur Erteilung von Untervollmachten (Kreuz in Zeile 14). 
• Die Vollmacht wurde zeitlich oder sachlich eingeschränkt (Zeile 15 des amtlichen Vollmachtmusters; z. B. Festsetzungs- oder Erhebungsverfahren wurde ausgeschlossen) und es wurde kein Kreuz in Zeile 38 gesetzt.
• Es wurde eine neuere Vollmacht (durch einen anderen Vollmachtnehmenden) übermittelt. Auf diese ist der Belegabruf übergegangen). Das Mandatsverhältnis ist zu klären.

Wurde die Vollmacht im Rahmen der Zufallsauswahl zur weiteren Veranlassung dem zuständigen Bearbeitenden im Finanzamt vorgelegt, erfolgt die weitere automatisierte Verarbeitung erst nach Prüfung und Freigabe durch den Bearbeitenden.

Bei  Fragen zu elektronischen Vollmachten wenden Sie sich bitte an das Team der Vollmachtsdatenbank. 

Die Freischaltung der Beratungsstelle für DIVA sowie der Abruf von Verwaltungsakten können auschließlich über den Stick des Beratungsstellenleiters vorgenommen werden.

DIVA soll für ALLE Vollmachten einer Beratungsstelle gelten:
In Mein ELSTER über den Punkt "Formulare & Leistungen" > "Meine Beratungsstelle" ist im Kopfbereich unter "Allgemeine Angaben zur Beratungsstelle" ein Button mit Stiftsymbol hinterlegt. Hier kann die E-Mailadresse hinterlegt werden. Im Anschluss erhalten Sie eine E-Mail von portal@elster.de, bei der Sie die hinterlegte E-Mailadresse bestätigen müssen (bitte gegebenenfalls im Spam-Ordner nachschauen!). 
Am Folgetag ist die Einwilligung für die Beratungsstelle verarbeitet und Sie können die Vollmachten mit der Erweiterung um die digitale Bekanntgabe übermitteln.

DIVA soll für EINZELNE Vollmachten einer Beratungsstelle gelten:
In der jeweiligen Vollmacht (unabhängig davon, ob es sich um eine neue oder bestehende Vollmacht handelt) ist unter der der Möglichkeit zur Steuernummerneingabe ein Haken bei "Einwilligung zur elektronischen Bereitstellung von Bescheiden und sonstigen Schreiben" zu setzen.

Vorab muss bei allen Vollmachten der DIVA-Merker entfernt werden. Dies kann in Mein ELSTER vorgenommen werden, indem alle aktiven Vollmachten markiert und deren gesetzte DIVA-Bekanntgabe einheitlich entfernt wird (unterhalb der Tabelle mit Hakenauswahl).

In Mein ELSTER über den Punkt "Formulare & Leistungen" > "Meine Beratungsstelle" ist im Kopfbereich unter "Allgemeine Angaben zur Beratungsstelle" ein Button zum Löschen hinterlegt.

Eine postalische Bekanntgabe trotz DIVA-Anwahl kann verschiedene Ursachen haben:

1. Es wurde elektronisch nur eine BUFA-Vollmacht (Vollmacht ohne Steuernummer) übermittelt. Zusätzlich liegt eine Papiervollmacht vor.
2. Im Mantelbogen der Steuererklärung wurde eine Einmalbekanntgabe-Adresse mitgeteilt (bis einschließlich VZ 2022).
3. Der Bearbeitende des Finanzamts hat dem Steuerbescheid eine Anlage beigefügt.
4. Der Bescheid wurde bereits vor der erfolgreichen Einarbeitung der Vollmacht mit DIVA-Teilnahme gerechnet. Der Bescheid ergeht per Post an die im Steuerkonto gespeicherte (Vertreter-)Adresse. 

Eine postalische Bekanntgabe trotz DIVA-Anwahl kann verschiedene Ursachen haben:

1. Es wurde elektronisch nur eine BUFA-Vollmacht übermittelt. Zusätzlich liegt eine Papiervollmacht vor.
2. Im Mantelbogen der Steuererklärung wurde eine Einmalbekanntgabeadresse mitgeteilt.
3. Der Bearbeitende des Finanzamts hat dem Steuerbescheid eine Anlage beigefügt.
4. Mit dem Einkommensteuerbescheid wurde eine Verlustfeststellung gerechnet.

Bitte prüfen Sie, ob Sie die VN-Sub-ID Ihrer eigenen Beratungsstelle verwenden. Es liegt nahe, das die Qualifizierung der Beratungsstelle mit einer anderen als der eigenen VN-Sub-ID vorgenommen wurde.  
Bitte prüfen Sie die vorgenommenen Eintragungen in Steuersoft und ELSTER. In ELSTER ist die Beratungsstelle mit der VN-Sub-ID und Adresse unter „Formulare und Leistungen"  "Meine Beratungsstelle“ ersichtlich.

Sollte sich der Verdacht bestätigen, ist die bestehende Qualifizierung zu entziehen und auf der korrekten Beratungsstelle vorzunehmen. Im Anschluss können durch den Verein die Vollmachten von der „falschen“ auf die „richtige“ Beratungsstelle umgehängt werden.

Bei Fragen zur Vorgehensweise kontaktieren Sie bitte den Vorstand Ihres Lohnsteuerhilfevereins.
 

Kontaktieren Sie bitte den Vorstand Ihres Vereins. Dieser muss die Verlegung der Beratungsstelle an die Aufsichtsbehörde Ihres Bundeslandes weitergeben. Für die Bekanntgabe wird die Adresse der Beratungsstelle herangezogen, die im amtlichen Verzeichnis der Lohnsteuerhilfevereine (ADLER) hinterlegt ist.

Vermutlich wird Ihnen folgende Fehlermeldung angezeigt:

"Es ist ein Fehler aufgetreten.
371015456: Sie haben für die Beratungsstelle bereits die DIVA-Teilnahme erklärt. Diese Erklärung befindet sich aktuell in Prüfung."

Hier liegt ein technischer Fehler vor. Bitte treten Sie über das Kontaktformular mit dem Team der Vollmachtsdatenbank in Verbindung.

Die gesetzliche Regelung des § 122a AO legt die digitale Bekanntgabe durch Bereitstellung zum Datenabruf ab dem Jahr 2027 als Standard fest, während die postalische Bekanntgabe zur Ausnahme wird. Somit ist für die digitale Bekanntgabe von Steuerbescheiden und sonstigen Schreiben keine ausdrückliche Zustimmung mehr notwendig. Ziel der Regelung ist es, das Besteuerungsverfahren zu vereinfachen, weiter zu digitalisieren und bürokratische Hürden abzubauen.
Für Lohnsteuerhilfevereine und insbesondere deren Beratungsstellen bedeutet dies, dass in allen Fällen, in denen eine elektronische Bekanntgabe möglich ist, automatisch die technische Umsetzung des § 122a AO zu Beginn des Jahres 2027 erfolgen wird.

Digitale Bekanntgabe:
Grundvoraussetzung für die digitale Bekanntgabe ist das Vorhandensein einer E-Mail-Adresse für die Benachrichtigung über die Bereitstellung zum Datenabruf (DIVA-Mailadresse). Ist diese E-Mail-Adresse im Vollmachtnehmer-Datensatz über Mein ELSTER oder über die Software eines anderen Anbieters eingetragen worden, werden Anfang 2027 alle elektronisch übermittelten Vollmachten mit erteilter Empfangsvollmacht, die bisher nicht an der digitalen Bekanntgabe teilnehmen, im Rahmen eines Umstellungslaufs durch die Finanzverwaltung mit einem Merker zur Teilnahme an der digitalen Bekanntgabe versehen („Einwilligung zur elektronischen Bereitstellung von Bescheiden und sonstigen Schreiben“). Sie brauchen für diese Umstellung nichts zu unternehmen. Steuerbescheide und sonstigen Schreiben, die nach diesem Umstellungslauf vom Finanzamt erstellt werden, werden zum Datenabruf bereitgestellt. Ergreifen Sie daher gerne noch in 2026 die Gelegenheit, die E-Mail-Adresse für die Benachrichtigung über Bereitstellungen zum Datenabruf für Ihre Beratungsstelle zu hinterlegen, um damit komfortabel den Zugang zur digitalen Bekanntgabe zu erhalten.
 

Postalische Bekanntgabe:
Wünschen Sie für den Einzelfall eine postalische Bekanntgabe, können Sie nach dem Umstellungslauf per Vollmacht-Update personell die (automatisiert gesetzte) Teilnahme an der digitalen Bekanntgabe aus der betroffenen Vollmacht entfernen. Ein gesonderter Antrag i.S.d. § 122a Abs. 2 AO ist nicht erforderlich.
Falls Sie Ihre Vollmachten zwar bereits in elektronischer Form übermitteln, aber zunächst noch nicht von der Möglichkeit der digitalen Bekanntgabe für alle Vollmachten Gebrauch machen möchten, so achten Sie darauf, dass die E-Mail-Adresse für die Benachrichtigung über Bereitstellungen zum Datenabruf zum Jahresende 2026 nicht in Ihrem Vollmachtnehmer-Datensatz gespeichert ist. Beratungsstellen ohne E-Mail-Adresse für die Benachrichtigung über Bereitstellungen zum Datenabruf werden Anfang 2027 nicht umgestellt. 
 

Mein ELSTER:
Die Eintragung/Löschung der E-Mail-Adresse für die Benachrichtigung über Bereitstellungen zum Datenabruf können Sie in Mein ELSTER bei einer -qualifizierten- Beratungsstelle unter 

 „Formulare und Leistungen“ > „Meine Beratungsstelle“ > „Einwilligung zur „elektronischen Bekanntgabe“
 

vornehmen.

Die digitale Bekanntgabe (DIVA-Teilnahme) kann über die „Vollmachtnehmersicht“ bei der Bearbeitung der einzelnen Vollmacht unter „Einwilligung zur elektronischen Bereitstellung von Bescheiden und sonstigen Schreiben“ gesetzt bzw. entfernt werden.
Verwenden Sie hingegen Software eines anderen Anbieters, ist die erforderliche Vorgehensweise direkt beim Hersteller ihrer Software in Erfahrung zu bringen.